Bij een zakelijke dienst of intracommunautaire aankoop uit Duitsland wordt vaak geen Duitse btw berekend. Je geeft de naar jou verlegde btw zelf aan in Nederland. Voor zover je recht op aftrek hebt, trek je hetzelfde bedrag in dezelfde aangifte als voorbelasting af.
Waarom staat er geen btw op de factuur?
Bij handel tussen ondernemers in verschillende EU-landen gelden bijzondere plaats-van-dienst- en intracommunautaire regels. De Duitse leverancier kan de factuur zonder Duitse btw uitreiken wanneer aan de voorwaarden is voldaan. Vaak staan dan je Nederlandse btw-identificatienummer en een verwijzing naar verlegging op de factuur.
Een factuur zonder btw is niet automatisch juist. Bij hotelkosten, toegang tot evenementen, onroerend goed, personenvervoer en andere bijzondere prestaties kunnen andere regels gelden. Ook maakt het verschil of je goederen ontvangt of een dienst afneemt.
Stap voor stap beoordelen
- Bepaal wat je hebt gekocht. Software, advies en advertenties zijn diensten. Handelsvoorraad of apparatuur zijn goederen.
- Controleer leverancier en btw-nummers. De Duitse leverancier en jouw Nederlandse onderneming moeten correct op de factuur staan.
- Controleer de btw-vermelding. Bij verlegging hoort de factuur geen Duitse btw te tonen en moet de regeling herkenbaar zijn.
- Bereken de Nederlandse btw. Gebruik het Nederlandse tarief dat voor de prestatie geldt.
- Beoordeel de aftrek. Alleen het deel dat voor aftrekgerechtigde bedrijfsactiviteiten wordt gebruikt, kan als voorbelasting worden teruggevraagd.
Dienst uit Duitsland
Bij een gebruikelijke B2B-dienst wordt de btw vaak naar de Nederlandse afnemer verlegd. Je geeft de vergoeding en berekende btw aan bij de rubriek voor prestaties uit andere EU-landen. Daarna trek je de btw af als voorbelasting voor zover de dienst wordt gebruikt voor belaste omzet.
Goederen uit Duitsland
Worden goederen vanuit Duitsland naar Nederland vervoerd, dan kan sprake zijn van een intracommunautaire verwerving. De Duitse leverancier past bij geldige voorwaarden het nultarief toe. In Nederland geef je de verwerving en bijbehorende btw aan. Ook hier beoordeel je afzonderlijk de aftrek.
Boekingsrichting
| Boeking | Debet | Credit |
|---|---|---|
| Kosten of aankoop | Kostenrekening, voorraad of bedrijfsmiddel | Crediteur Duitsland |
| Verlegde btw | Te vorderen btw, voor zover aftrekbaar | Af te dragen btw EU |
| Betaling | Crediteur Duitsland | Bank |
Wanneer je volledig aftrekgerechtigd bent, is het saldo van de verlegde btw vaak per saldo nul. De aangiftevermelding blijft wel verplicht. Bij vrijgestelde omzet, privégebruik of gemengd gebruik kan een bedrag daadwerkelijk verschuldigd blijven.
Staat er toch Duitse btw op een factuur terwijl de btw verlegd had moeten worden, trek die Duitse btw dan niet als Nederlandse voorbelasting af. Vraag de leverancier om een correcte factuur en beoordeel zo nodig de buitenlandse teruggaafroute.
Is een Duits btw-nummer verplicht op de factuur?
Bij veel grensoverschrijdende B2B-transacties zijn de btw-identificatienummers van leverancier en afnemer belangrijk. Welke eisen gelden, hangt af van de prestatie en toegepaste regeling.
Welk Nederlands btw-tarief gebruik ik?
Gebruik het tarief dat in Nederland zou gelden voor dezelfde prestatie. Dat is niet automatisch altijd 21%.
Wat als ik de factuur te laat ontdek?
Controleer in welke aangifteperiode de transactie thuishoort. Mogelijk moet je een eerdere btw-aangifte corrigeren.
Deze pagina behandelt de gebruikelijke B2B-situatie. Bij bijzondere diensten, afstandsverkopen, installatieleveringen of buitenlandse vaste inrichtingen kunnen andere regels gelden.