Boek inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen bij een eenmanszaak niet als zakelijke kosten. Is het bedrag vanaf de zakelijke bank betaald, boek dan debet privéopnamen en credit bank. De betaling verlaagt het banksaldo en eigen vermogen, maar niet de ondernemingswinst.
Waarom inkomstenbelasting privé is
Een eenmanszaak is geen afzonderlijke belastingplichtige voor de inkomstenbelasting. Jij geeft de winst uit onderneming op in je persoonlijke aangifte. De aanslag kan naast ondernemingswinst ook andere inkomensbestanddelen, heffingskortingen en je fiscale partner raken. Daarom is de betaling niet een gewone ondernemingskost.
Ook een voorlopige aanslag die is gebaseerd op verwachte ondernemingswinst blijft een persoonlijke betaling. De relatie met de onderneming maakt de aanslag niet zakelijk aftrekbaar.
Voorbeeldboeking
Je betaalt €4.000 voorlopige inkomstenbelasting vanaf de zakelijke rekening:
| Rekening | Debet | Credit |
|---|---|---|
| Privéopnamen / eigen vermogen | €4.000 | |
| Zakelijke bank | €4.000 |
Gebruik in je boekhoudpakket de functie voor privéopname of eigen vermogen. Boek het bedrag niet op “belastingkosten”, “algemene kosten” of “nog te betalen inkomstenbelasting” in de commerciële administratie van een eenvoudige eenmanszaak, tenzij je administrateur bewust een andere presentatie gebruikt die fiscaal weer wordt gecorrigeerd.
Verschil met btw en loonheffingen
Btw die je onderneming afdraagt, loopt doorgaans via de btw-balansrekeningen. Loonheffingen die je als werkgever afdraagt, zijn eveneens ondernemingsverplichtingen. Vennootschapsbelasting is een belasting van de bv zelf. Zet dus niet alle betalingen aan de Belastingdienst automatisch op één rekening.
| Betaling | Eenmanszaak | Gebruikelijke richting |
|---|---|---|
| Inkomstenbelasting | Persoonlijk | Privéopname |
| Omzetbelasting | Ondernemingsaangifte | Afboeken btw-schuld of -vordering |
| Loonheffingen personeel | Werkgever | Afboeken loonheffingenschuld |
| Boete | Feiten beoordelen | Afzonderlijk en fiscaal vaak niet aftrekbaar |
Dit moet je controleren
- Lees het aanslagnummer en belastingmiddel. Kijk niet alleen naar de ontvanger “Belastingdienst”.
- Controleer de rechtsvorm. Een bv verwerkt vennootschapsbelasting anders dan een eenmanszaak inkomstenbelasting.
- Splits samengestelde betalingen waar nodig. Belasting, rente en boete kunnen een andere verwerking hebben.
- Gebruik een herkenbare omschrijving. Vermeld aanslagjaar en aanslagnummer in de boeking.
- Reserveer los van de boeking. Een belastingreserve op een spaarrekening verandert de fiscale aard niet.
Veelgemaakte fouten
- Inkomstenbelasting als aftrekbare bedrijfskosten boeken.
- Btw, loonheffingen en inkomstenbelasting op dezelfde kostenrekening zetten.
- Een teruggaaf inkomstenbelasting als ondernemingsomzet boeken.
- Belastingrente en boete zonder splitsing verwerken.
- De behandeling van een bv kopiëren naar een eenmanszaak.
Is een teruggaaf inkomstenbelasting zakelijke omzet?
Nee, bij een eenmanszaak is de teruggaaf in beginsel privé. Komt deze op de zakelijke bank binnen, boek dan doorgaans een privéstorting.
Is zorgverzekeringsbijdrage ook privé?
De inkomensafhankelijke bijdrage en andere onderdelen van een persoonlijke aanslag vragen een eigen beoordeling, maar worden niet zonder meer gewone zakelijke kosten.
Hoe boekt een bv vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting is een belasting van de bv en wordt via belastinglast en balansposten verwerkt. Dat is een andere situatie dan inkomstenbelasting van een ondernemer met een eenmanszaak.
Controleer bij een bv, vof, gemengde aanslag, belastingrente of boete altijd de specifieke rechtsvorm en het belastingmiddel.