Maak je geld over van de zakelijke rekening naar jezelf, boek dan debet privéopnamen en credit bank. De opname verlaagt het ondernemingsvermogen, maar niet de fiscale winst. Neem je goederen uit de onderneming mee naar privé, dan kunnen waardering en btw-correctie extra aandacht vragen.
Privéopname is geen zakelijke kostenpost
Bij een eenmanszaak ben jij juridisch zelf de ondernemer. Je kunt daarom geen salaris aan jezelf uitbetalen zoals een bv loon aan een DGA betaalt. Een overboeking naar privé is een onttrekking aan het ondernemingsvermogen. Die mutatie loopt rechtstreeks via het eigen vermogen en verlaagt de winst niet.
De inkomstenbelasting wordt berekend over de fiscale winst, niet over wat je gedurende het jaar naar privé hebt overgemaakt. Je kunt dus veel of weinig opnemen zonder dat alleen daardoor de winst verandert. Natuurlijk moet er wel genoeg geld beschikbaar blijven voor btw, inkomstenbelasting, leveranciers en andere verplichtingen.
Voorbeeldboeking van €1.000
| Rekening | Debet | Credit |
|---|---|---|
| Privéopnamen / eigen vermogen | €1.000 | |
| Zakelijke bank | €1.000 |
Gebruik je boekhoudpakket een vaste categorie “Privéopname”, kies die dan in plaats van een kostenrekening. Een categorie als algemene kosten, loon of directiekosten geeft een verkeerde winstberekening.
Privébetaling vanaf de zakelijke rekening
Betaal je boodschappen, inkomstenbelasting of een andere persoonlijke uitgave vanaf de zakelijke bank, dan is ook dat doorgaans een privéopname. Boek de betaling niet als zakelijke kosten. De omschrijving van de bankmutatie verandert het karakter niet.
Goederen uit de onderneming naar privé
Neem je een computer, voorraadartikel of ander goed mee naar privé, dan is meer nodig dan een bankboeking. Voor de winst kan de waarde in het economisch verkeer of een specifieke waarderingsregel van belang zijn. Voor de btw kan een levering of correctie wegens privégebruik spelen. Leg datum, goed, waarde en eerdere btw-aftrek vast.
Verschil met een privéstorting
Bij een privéstorting breng je juist geld of goederen vanuit privé in de onderneming. Een storting verhoogt het ondernemingsvermogen, maar is geen omzet en geen winst. Een zakelijke factuur die je privé betaalt, leidt bij een eenmanszaak vaak tot zo’n privéstorting.
- Controleer of de uitgave werkelijk privé is. Een zakelijke betaling hoort op de inhoudelijke kosten- of balansrekening.
- Gebruik de privérekening in je boekhouding. Vermijd een kostenrekening.
- Leg goederenonttrekkingen apart vast. Noteer waarde, datum, gebruik en btw-verleden.
- Sluit privé aan op het eigen vermogen. Controleer bij de jaarafsluiting op verkeerd geboekte privé-uitgaven.
Veelgemaakte fouten
- Privéopnamen als loon of personeelskosten boeken.
- Inkomstenbelasting als zakelijke belastingkosten aftrekken.
- Privébetalingen verbergen in algemene kosten.
- Een opname uit een bv behandelen alsof het een eenmanszaak is.
- Goederen naar privé overbrengen zonder waarde of btw te beoordelen.
Betaal ik belasting over een privéopname?
Niet over de opname zelf. Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de fiscale winst. De opname verlaagt die winst niet.
Kan ik mijzelf salaris betalen vanuit een eenmanszaak?
Nee, niet als werknemer van je eigen eenmanszaak. Overboekingen naar privé zijn privéopnamen. Bij een bv ligt dat anders.
Wat als ik privé geld terugstort?
Boek dat als privéstorting. Het verhoogt het ondernemingsvermogen, maar is geen omzet.
Deze uitleg ziet op ondernemers zonder rechtspersoonlijkheid. Bij een bv kunnen loon, dividend, lening of rekening-courant spelen en is de verwerking wezenlijk anders.