Bepaal de fiscale aanschafwaarde, trek een realistische restwaarde af en verdeel het af te schrijven bedrag over de vermoedelijke gebruiksduur. Voor gewone bedrijfsmiddelen is de fiscale afschrijving per jaar in beginsel maximaal 20% van de aanschafkosten. Een laptop onder €450 mag je doorgaans direct als kosten nemen.
Wat hoort in de aanschafwaarde?
De aanschafwaarde omvat niet alleen de kale laptopprijs. Ook rechtstreeks toerekenbare kosten om de laptop gebruiksklaar te maken kunnen meetellen. Aftrekbare btw hoort niet in de aanschafwaarde. Btw die je niet kunt aftrekken, kan de kostprijs juist verhogen.
Accessoires beoordeel je op samenhang. Een dock, scherm en laptop die als één werkplek tegelijk worden aangeschaft, kunnen samen één bedrijfsmiddel vormen. Een losse muis van beperkte waarde is eerder directe kosten. Kijk naar de economische functie, niet alleen naar losse factuurregels.
Rekenvoorbeeld
Een laptop kost €2.000 exclusief btw. De btw is volledig aftrekbaar. De verwachte gebruiksduur is vijf jaar en de restwaarde €200. Het af te schrijven bedrag is dan €1.800. Lineair verdeeld over vijf jaar is de jaarlijkse afschrijving €360, mits tijdsevenredige afschrijving in het eerste jaar en andere fiscale beperkingen correct worden toegepast.
| Berekening | Bedrag |
|---|---|
| Aanschafwaarde exclusief aftrekbare btw | €2.000 |
| Af: restwaarde | €200 |
| Af te schrijven bedrag | €1.800 |
| Indicatie per volledig jaar bij 5 jaar | €360 |
Boekingsvoorstel bij aankoop
| Rekening | Debet | Credit |
|---|---|---|
| Computerapparatuur | €2.000 | |
| Te vorderen btw | €420 | |
| Crediteur | €2.420 |
De afschrijving boek je later debet als afschrijvingskosten en credit op de cumulatieve afschrijving of rechtstreeks op de activarekening, afhankelijk van je rekeningschema.
Zakelijk en privégebruik
Bij een eenmanszaak kan vermogensetikettering voor de winst spelen. Voor de btw beoordeel je gemengd gebruik afzonderlijk. Bij een bv is de laptop eigendom van de bv en kan privégebruik door de DGA of werknemer aanvullende gevolgen hebben. Gebruik dus niet zonder onderbouwing hetzelfde percentage voor winst, loon en btw.
Gespreid betalen
De betaaltermijn is niet de afschrijvingsduur. Boek bij aanschaf de volledige laptop en schuld. Termijnbetalingen verminderen de crediteur of financieringsschuld. Rente boek je afzonderlijk als financieringskosten.
Investeringsaftrek
Een zakelijke laptop kan onder voorwaarden meetellen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Kijk naar het totale investeringsbedrag in het jaar, het bedrag per bedrijfsmiddel, ingebruikname en wettelijke uitsluitingen. Afschrijving en investeringsaftrek zijn verschillende regelingen.
- Controleer factuur en btw-aftrek.
- Bepaal het functionele bedrijfsmiddel. Neem samenhangende onderdelen mee.
- Stel aanschafwaarde en restwaarde vast.
- Kies een verdedigbare gebruiksduur.
- Boek aankoop, betaling en afschrijving afzonderlijk.
Mag ik een laptop in drie jaar afschrijven?
De gebruiksduur moet aansluiten bij de verwachte economische levensduur en de fiscale afschrijvingsgrens. Leg de schatting vast; een willekeurig korte termijn is niet voldoende.
Wat als de laptop €449 kost?
Een bedrijfsmiddel onder €450 mag je doorgaans direct als kosten nemen. Controleer of accessoires samen één investering vormen en of btw aftrekbaar is.
Schrijf ik af vanaf factuurdatum?
Afschrijving begint in beginsel wanneer het bedrijfsmiddel in gebruik is genomen. In het eerste jaar wordt vaak tijdsevenredig afgeschreven.
Laat de verwerking beoordelen bij gemengd gebruik, een DGA, lease, samengestelde apparatuur of een afwijkende gebruiksduur.