Als btw terecht naar jou is verlegd, bereken je de Nederlandse btw over de vergoeding en geef je die aan in de passende rubriek. Gebruik je de aankoop voor belaste bedrijfsactiviteiten, dan mag je die btw doorgaans in dezelfde aangifte als voorbelasting aftrekken. Je moet beide kanten wel administreren, ook als het saldo nul is.
Wat verlegging juridisch en praktisch doet
Normaal berekent de leverancier btw en draagt die af. Bij de verleggingsregeling verschuift die verplichting naar de afnemer. De leverancier factureert het bedrag exclusief btw en vermeldt “btw verlegd”. Bij veel situaties moeten ook btw-identificatienummers op de factuur staan.
Verlegging komt onder meer voor bij bepaalde binnenlandse sectoren en transacties, en veelvuldig bij grensoverschrijdende zakelijke diensten. De aangifterubriek verschilt. Binnenlandse verlegging kan in rubriek 2 vallen, terwijl prestaties uit het buitenland doorgaans in rubriek 4 worden verwerkt.
Rekenvoorbeeld
Je ontvangt een factuur van €1.000 waarop terecht btw is verlegd. Voor de prestatie geldt 21% Nederlandse btw. Je berekent €210 verschuldigde btw. Heb je volledig recht op aftrek, dan neem je ook €210 voorbelasting op. Per saldo betaal je over deze transactie niets, maar de €1.000 en beide btw-bedragen moeten wel in de aangifte en administratie zichtbaar zijn.
| Onderdeel | Bedrag | Verwerking |
|---|---|---|
| Kosten of aanschaf | €1.000 | Debet kosten of bedrijfsmiddel |
| Verlegde btw verschuldigd | €210 | Credit verschuldigde btw |
| Verlegde btw aftrekbaar | €210 | Debet te vorderen btw |
| Crediteur | €1.000 | Credit leverancier |
Wanneer is niet alles aftrekbaar?
Gebruik je de aankoop voor vrijgestelde omzet, privédoeleinden of gemengde activiteiten, dan kan de aftrek lager zijn dan de verschuldigde verlegde btw. Je moet dan wel het volledige verschuldigde bedrag aangeven, terwijl slechts een deel of niets als voorbelasting terugkomt.
Controleer of verlegging terecht is
Een factuurtekst alleen bewijst niet dat de regeling geldt. Controleer prestatie, partijen en btw-nummers. Is ten onrechte gewone btw berekend terwijl verlegging verplicht was, dan mag die btw volgens de Belastingdienst niet zomaar als voorbelasting worden afgetrokken. Vraag dan een gecorrigeerde factuur.
- Controleer leverancier, land en btw-nummer.
- Bepaal waarom de verleggingsregeling geldt. Binnenland en buitenland hebben verschillende grondslagen.
- Bepaal het Nederlandse tarief. Bereken niet automatisch 21%.
- Kies de juiste aangifterubriek. Leg de berekening vast.
- Beoordeel de vooraftrek. Gebruik en omzet bepalen of het bedrag aftrekbaar is.
Veelgemaakte fouten
- De factuur alleen als kosten zonder btw boeken.
- Alleen de voorbelasting boeken en niet de verschuldigde btw.
- Een buitenlandse dienst in de binnenlandse verleggingsrubriek zetten.
- Verkeerd tarief gebruiken.
- Verlegde btw volledig aftrekken bij vrijgestelde of privéactiviteiten.
Betaal ik verlegde btw aan de leverancier?
Nee. Je betaalt de leverancier het bedrag zonder btw en verwerkt de btw zelf via je aangifte.
Waarom moet ik aangifte doen als het saldo nul is?
Omdat verschuldigde btw en aftrek van voorbelasting afzonderlijke wettelijke posten zijn. Volledige aftrek maakt alleen het netto-effect nul.
Wat als “reverse charge” op een buitenlandse factuur staat?
Controleer of het een zakelijke dienst, goederenverwerving of andere prestatie is. De term wijst op verlegging, maar de juiste Nederlandse rubriek volgt uit de concrete transactie.
Bij ketentransacties, onroerende zaken, bouw, vrijgestelde omzet of meerdere landen kan de verleggingsregeling complex zijn. Laat de specifieke factuur dan beoordelen.