Bij een privéauto blijven de auto en afschrijving buiten de onderneming en verwerk je zakelijke kilometers volgens de geldende fiscale regeling. Bij een zakelijke auto lopen de autokosten via de onderneming, maar privégebruik kan leiden tot een bijtelling of andere correctie. De btw-keuze beoordeel je los daarvan.
Twee keuzes, niet één
Veel ondernemers spreken over “de auto zakelijk zetten” alsof daarmee alles is bepaald. Fiscaal spelen minimaal twee keuzes. Eerst bepaal je voor de inkomstenbelasting of de auto ondernemingsvermogen of privévermogen is. Daarna beoordeel je voor de btw hoe de auto wordt behandeld. De uitkomst hoeft niet gelijk te zijn.
Keuze voor de winstbelasting
Bij een eenmanszaak of vof hangt de keuze af van het zakelijke en privégebruik. Binnen de grenzen van de vermogensetikettering kan soms keuzevermogen bestaan. Is de auto ondernemingsvermogen, dan staan auto en afschrijving in de administratie en zijn zakelijke autokosten in beginsel onderdeel van de winstberekening. Privégebruik wordt vervolgens gecorrigeerd.
Blijft de auto privé, dan boek je de aanschaf en werkelijke autokosten niet in de onderneming. Voor zakelijke ritten verwerk je de fiscaal toegestane kilometervergoeding. Een sluitende rittenregistratie en agenda maken het aantal zakelijke kilometers aannemelijk.
Bijtelling en beperkt privégebruik
Gebruik je een auto van de onderneming ook privé, dan kan een bijtelling gelden. Kun je aantonen dat je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt, dan kan de bijtelling onder voorwaarden achterwege blijven. Woon-werkverkeer heeft voor de inkomstenbelasting een andere kwalificatie dan voor sommige andere regelingen. Gebruik daarom geen zelfbedachte indeling zonder de officiële definities te controleren.
De btw-behandeling
Voor de btw kijk je naar het gebruik voor belaste bedrijfsactiviteiten en privédoeleinden. Trek je btw op aanschaf en gebruik af, dan kan aan het einde van het jaar een correctie voor privégebruik nodig zijn. De berekening kan afhangen van een sluitende kilometeradministratie of een forfaitaire methode. Bij marge-auto's en auto's zonder aftrekbare aanschaf-btw ligt de behandeling anders.
| Onderwerp | Zakelijke auto | Privéauto |
|---|---|---|
| Aanschaf | Op balans en afschrijven als bedrijfsmiddel | Buiten ondernemingsbalans |
| Lopende kosten | Via onderneming, met correctie waar nodig | Niet als werkelijke autokosten boeken |
| Zakelijke ritten | Onderdeel van zakelijk gebruik | Verwerken volgens fiscale kilometerregeling |
| Privégebruik | Mogelijke bijtelling en btw-correctie | Geen bijtelling, btw-behandeling apart beoordelen |
Een bv werkt anders
Een auto die eigendom is van de bv staat in beginsel bij de bv op de balans. Rijdt de DGA of werknemer privé, dan speelt de loonheffing en kan een bijtelling via de salarisadministratie nodig zijn. Bij een privéauto van de DGA kan de bv zakelijke kilometers vergoeden binnen de geldende regels. Leg afspraken vast en sluit vergoedingen aan op de administratie.
Zo maak je een echte vergelijking
- Bereken de jaarlijkse afschrijving, brandstof, onderhoud, verzekering, belasting, financiering en overige kosten.
- Bepaal realistisch hoeveel kilometers zakelijk, woon-werk en privé worden gereden.
- Bereken de gevolgen van bijtelling of kilometervergoeding voor jouw rechtsvorm.
- Beoordeel de btw op aanschaf, gebruikskosten en privégebruik apart.
- Vergelijk meerdere jaren, niet alleen het eerste jaar van aanschaf.
Bewaar de berekening, kilometergegevens en reden voor je keuze. Een consistente administratie helpt wanneer gebruik of omstandigheden later veranderen.
Kan ik ieder jaar wisselen tussen zakelijk en privé?
Niet zonder meer. Een eenmaal gemaakte etiketteringskeuze kan gebonden zijn aan de feiten en eerdere aangiften. Een bijzondere omstandigheid kan soms herziening rechtvaardigen.
Is woon-werkverkeer zakelijk?
Dat hangt af van de belasting waarvoor je de rit beoordeelt. Gebruik de definitie van de betreffende regeling en leg vertrekpunt, bestemming en doel vast.
Is leasen altijd voordeliger?
Nee. Operational lease, financial lease en koop hebben verschillende gevolgen voor eigendom, balans, btw, rente en risico. Vergelijk totale kosten en contractvoorwaarden.
Autofiscaliteit kent veel uitzonderingen. Laat een berekening controleren bij een bv, oldtimer, marge-auto, leaseconstructie of buitenlandse auto.