In 2026 kun je KIA krijgen als het totaal van de kwalificerende investeringen binnen je onderneming tussen €2.901 en €398.236 ligt. Bij een totaal tot en met €71.683 bedraagt de aftrek 28% van het investeringsbedrag.
KIA-tabel 2026
| Totale kwalificerende investering | KIA in 2026 |
|---|---|
| Tot en met €2.900 | Geen KIA |
| €2.901 tot en met €71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| €71.684 tot en met €132.746 | €20.072 |
| €132.747 tot en met €398.236 | €20.072 verminderd met 7,56% van het deel boven €132.746 |
| Meer dan €398.236 | Geen KIA |
De KIA is een extra aftrek van de winst. Je boekt de KIA niet als korting op het bedrijfsmiddel. De investering blijft tegen de juiste aanschafwaarde op de balans staan en wordt volgens de normale regels afgeschreven.
Welke investeringen tellen mee?
Het moet gaan om bedrijfsmiddelen waarin je in het kalenderjaar investeert en die voor de onderneming zijn bestemd. Denk aan machines, apparatuur, inventaris en bepaalde zakelijke vervoermiddelen. Een bedrijfsmiddel met een investeringsbedrag lager dan €450 telt niet mee voor de KIA.
Niet iedere aankoop kwalificeert. Onder meer grond, woonhuizen, goodwill, bepaalde personenauto's, bedrijfsmiddelen die hoofdzakelijk ter beschikking worden gesteld aan derden en transacties met bepaalde verwanten kunnen uitgesloten of beperkt zijn. Controleer daarom eerst de aard en het gebruik van ieder bedrijfsmiddel.
Hoe bereken je het investeringsbedrag?
- Maak een lijst van alle investeringen in 2026. Neem bestel- en contractdatum, ingebruikname en betaalmoment op.
- Verwijder niet-kwalificerende bedrijfsmiddelen. Controleer de grens per bedrijfsmiddel en wettelijke uitsluitingen.
- Bepaal het bedrag zonder aftrekbare btw. Kun je btw niet aftrekken, dan kan die btw onderdeel zijn van de kostprijs.
- Tel de kwalificerende bedragen samen. Pas daarna de KIA-tabel voor 2026 toe.
- Controleer betalings- en ingebruiknamevoorwaarden. Bij nog niet in gebruik genomen bedrijfsmiddelen kan de aftrek beperkt zijn tot wat is betaald.
Voorbeelden
Investeer je in 2026 €40.000 in kwalificerende bedrijfsmiddelen, dan is de KIA volgens de eerste schijf 28%, oftewel €11.200. Koop je alleen één laptop van €2.400 exclusief aftrekbare btw en doe je verder geen kwalificerende investeringen, dan blijft het jaartotaal onder de ondergrens van €2.901 en ontstaat geen KIA.
Koop je in hetzelfde jaar daarnaast apparatuur van €5.000 die wel kwalificeert, dan komt het totaal op €7.400. De KIA wordt dan over het gezamenlijke kwalificerende investeringsbedrag bepaald, niet los per aankoop.
Verkoop binnen vijf jaar
Verkoop of vervreemd je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na het begin van het investeringsjaar en overschrijdt de totale overdrachtsprijs de wettelijke grens, dan kan een desinvesteringsbijtelling ontstaan. Houd daarom in het activaregister bij wanneer een bedrijfsmiddel is aangeschaft, in gebruik genomen en verkocht.
Een aankoop vervroegen of uitstellen heeft gevolgen voor liquiditeit, afschrijving en mogelijk KIA. Laat de zakelijke noodzaak en leveringsdatum leidend zijn en documenteer de investering.
Geldt KIA ook voor een bv?
Ja, de KIA kan ook bij een belastingplichtige voor de vennootschapsbelasting spelen wanneer aan de voorwaarden is voldaan.
Tel ik btw mee voor de KIA?
Als je de btw kunt aftrekken, bereken je het investeringsbedrag doorgaans exclusief btw. Niet-aftrekbare btw kan onderdeel zijn van de kostprijs.
Tellen tweedehands bedrijfsmiddelen mee?
Een tweedehands bedrijfsmiddel kan kwalificeren, tenzij een specifieke uitsluiting geldt. Controleer ook van wie je het bedrijfsmiddel koopt.
De bedragen op deze pagina gelden voor 2026. Controleer bij investeringen rond de jaargrens en bijzondere bedrijfsmiddelen altijd de actuele voorwaarden.