Kun je het werkelijke privégebruik aantonen, dan bereken je de btw-correctie op basis van dat gebruik. Heb je daarvoor geen voldoende administratie, dan kun je doorgaans het forfait toepassen: 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm, of in bepaalde situaties 1,5%. Je geeft de correctie aan in de laatste btw-aangifte van het kalenderjaar.
Btw-correctie is niet hetzelfde als bijtelling
De bijtelling voor privégebruik beïnvloedt de inkomstenbelasting of loonheffing. De btw-correctie herstelt btw die gedurende het jaar is afgetrokken terwijl de auto ook privé is gebruikt. Beide kunnen tegelijk gelden, maar hebben een andere grondslag, aangifte en boeking.
| Onderdeel | Btw-correctie | Bijtelling |
|---|---|---|
| Belasting | Omzetbelasting | Inkomstenbelasting of loonheffing |
| Moment | Laatste btw-aangifte kalenderjaar | Winstaangifte of loonperioden |
| Woon-werkverkeer | Privégebruik | Kan anders worden behandeld |
| Basis | Werkelijk gebruik of btw-forfait | Cataloguswaarde en bijtellingsregels |
Werkelijk privégebruik
Met een sluitende kilometeradministratie of andere deugdelijke gegevens kun je de verhouding tussen zakelijk en privégebruik bepalen. Vervolgens bereken je welk deel van de afgetrokken btw op aanschaf, onderhoud en gebruik aan privégebruik toerekenbaar is. Houd rekening met het feit dat woon-werkkilometers voor de btw privé zijn.
Forfait van 2,7% of 1,5%
Zonder voldoende gebruiksadministratie kun je 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm als correctie aangeven. Het percentage van 1,5% kan gelden wanneer bij aankoop geen btw is afgetrokken, bijvoorbeeld bij een marge-auto of aankoop van een particulier. Ook vanaf het vijfde jaar na het jaar van ingebruikname wordt volgens de Belastingdienst 1,5% gebruikt.
De correctie kan onder omstandigheden worden begrensd door de daadwerkelijk afgetrokken btw. Bewaar daarom ook de btw op aanschaf, lease, onderhoud en brandstof per kalenderjaar.
Voorbeeld
Een auto heeft een cataloguswaarde van €40.000 inclusief btw en bpm. Er is geen bruikbare rittenadministratie en het 2,7%-forfait geldt. De indicatieve correctie is dan €1.080. Geldt 1,5%, dan is dat €600. Controleer altijd de maximale correctie en de periode waarin de auto in gebruik was.
Boekingsvoorstel
De btw-correctie verhoogt de af te dragen omzetbelasting. De tegenrekening hangt af van rechtsvorm en gekozen administratieve verwerking. Bij een eenmanszaak kan een privécomponent spelen. Bij een bv kan de correctie als autokosten worden verwerkt of, afhankelijk van feiten en afspraken, samenhangen met een eigen bijdrage. Gebruik een herkenbare omschrijving met jaar en kenteken.
- Controleer het btw-etiket. Is de auto voor de btw zakelijk behandeld en welke btw is afgetrokken?
- Bepaal werkelijk gebruik of forfait. Gebruik de methode die je kunt onderbouwen.
- Controleer 2,7% of 1,5%. Kijk naar aankoop-btw en ouderdom.
- Bereken de bovengrens. Vergelijk met werkelijk afgetrokken btw waar nodig.
- Geef aan in de laatste aangifte. Bewaar berekening en boeking bij de jaarafsluiting.
Gebruik niet zonder controle dezelfde kilometerverdeling als voor inkomstenbelasting of loonheffing.
Wat Fiscely voor je autoberekening doet
Geef cataloguswaarde, aankoopjaar, marge- of btw-auto, afgetrokken btw, ritten en rechtsvorm door. Fiscely vergelijkt werkelijk gebruik met het toepasselijke forfait, maakt de berekening inzichtelijk en geeft een boekingsvoorstel.
Is de btw-correctie altijd 2,7%?
Nee. Werkelijk gebruik kan worden toegepast en in bepaalde situaties geldt 1,5%. Ook kan een begrenzing door de afgetrokken btw spelen.
Geldt de correctie ook voor een leaseauto?
Ja, bij aftrek van btw op lease en gebruik en privégebruik kan een correctie nodig zijn.
Moet ik corrigeren als ik geen btw bij aankoop aftrok?
Een correctie kan nog steeds spelen voor afgetrokken btw op onderhoud en gebruik. In de forfaitaire methode kan 1,5% relevant zijn.
De berekening hangt af van aanschaf, lease, eigen bijdrage, gebruiksgegevens en afgetrokken btw. Bewaar alle onderliggende cijfers bij de laatste btw-aangifte.