De Nederlandse KOR is een btw-vrijstelling waarvoor onder meer een omzetgrens van € 20.000 per kalenderjaar geldt. Je berekent dan geen btw aan klanten, maar trekt ook geen btw op inkopen af. Vergelijk daarom eerst je marge met en zonder KOR. Het is geen vrijstelling van inkomstenbelasting.
Kun je deelnemen?
Volgens de actuele voorwaarden van de Belastingdienst moet je onderneming in Nederland gevestigd zijn en mag de relevante omzet zowel in het jaar van aanmelding als in het voorafgaande kalenderjaar niet boven € 20.000 uitkomen. De regeling is bedoeld voor prestaties die normaal belast zijn met btw. Er zijn regels voor omzet die wel en niet meetelt, dus neem niet blind het totale banksaldo of alleen je winst als uitgangspunt.
Wanneer kan de KOR aantrekkelijk zijn?
Voor een ondernemer met vooral particuliere klanten, weinig kosten met btw en een stabiele lage omzet kan deelname interessant zijn. Particulieren kunnen jouw btw meestal niet aftrekken. Als je eindprijs gelijk blijft, verandert de opbouw van je marge. Dat voordeel moet je afwegen tegen de btw die je op inkopen niet meer terugkrijgt.
Rekenvoorbeeld met een vaste consumentenprijs
Stel dat een dienst zonder KOR onder 21% btw valt. De consument betaalt € 121. Je maakt voor die opdracht € 20 kosten plus € 4,20 btw en hebt buiten de KOR volledig aftrekrecht. We vergelijken alleen deze opbrengst en deze kosten, niet je overige uitgaven of inkomstenbelasting.
- Zonder KOR: € 100 omzet min € 20 kosten geeft € 80 marge.
- Met KOR bij dezelfde eindprijs: € 121 omzet min € 24,20 kosten geeft € 96,80 marge.
- Het verschil in dit voorbeeld is € 16,80. Dat is geen algemene besparing per opdracht.
Verlaag je de consumentenprijs, heb je meer kosten of kun je ook buiten de KOR niet alle btw aftrekken? Dan wordt de vergelijking anders. Reken ook met rustige maanden en geplande aankopen. Een eenmalig gunstige factuur zegt weinig over het hele jaar.
Waarom zakelijke klanten en investeringen verschil maken
Een zakelijke klant met volledig aftrekrecht vergelijkt vaak de prijs exclusief btw. Buiten de KOR kost een factuur van € 121 die klant uiteindelijk € 100. Een KOR-factuur van € 121 kan hij niet op dezelfde manier verlagen met voorbelasting. Je moet dus kiezen welke netto prijs je concurrerend vindt.
Ook een grote aankoop kan de afweging omdraaien. Tijdens deelname vervalt je aftrek van inkoop-btw en kan herziening van eerdere aftrek nodig zijn. Laat dat vooraf beoordelen als je recent hebt geïnvesteerd. Buitenlandse transacties kunnen bovendien nog steeds tot aangifteverplichtingen leiden.
Wat gebeurt er als je boven € 20.000 komt?
De levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt valt zelf al buiten de KOR. Meld je direct af en pas vanaf dat moment de normale btw-regels toe. Het gaat niet alleen om btw over het stukje boven de grens. Houd bij offertes daarom rekening met groei en een eventuele wijziging van de btw-behandeling.
Maak deze vergelijking voordat je kiest
- Schat de relevante jaaromzet en controleer het vorige kalenderjaar.
- Splits je klanten in particulieren en zakelijke afnemers met of zonder aftrekrecht.
- Vergelijk de prijs die je klant uiteindelijk betaalt.
- Tel de btw op je verwachte kosten en investeringen op.
- Controleer buitenlandse inkopen en mogelijke herziening.
Fiscely kan deze gegevens naast elkaar zetten en de belangrijkste afwegingen toelichten. Geef bij je vraag je omzetverwachting, klantsoort en geplande aankopen mee. Voor een beslissing met grotere financiële gevolgen kun je een persoonlijke beoordeling aanvragen.
Veelgestelde vragen
Is de grens van € 20.000 mijn winst?
Nee, het gaat om omzet die volgens de KOR-regels meetelt. Je winst na aftrek van kosten is een ander bedrag.
Hoef ik met de KOR geen belasting meer te betalen?
Nee. De KOR gaat over btw. Andere belastingen en administratieve verplichtingen blijven relevant.
Deze uitleg is algemeen en kan onjuistheden bevatten. De uitkomst hangt af van jouw feiten en de geldende regels. Voor meer zekerheid kun je jouw situatie persoonlijk laten beoordelen via Fiscely Check of Advies.