Bij diensten aan een ondernemer in een ander EU-land wordt de btw vaak verlegd: je factureert zonder Nederlandse btw, vermeldt “btw verlegd” en neemt de prestatie op in rubriek 3b en de opgaaf ICP. Bij goederen naar een EU-ondernemer kan 0% gelden als je vervoer en een geldig btw-id kunt aantonen. Voor particulieren en uitzonderingsdiensten gelden andere regels.
De meest voorkomende factuurroutes
| Klant en prestatie | Vaak toegepaste btw | Extra verplichting |
|---|---|---|
| Dienst aan EU-ondernemer | Btw verlegd | Rubriek 3b en opgaaf ICP |
| Goederen naar EU-ondernemer | 0% intracommunautaire levering | Vervoersbewijs, btw-id, 3b en ICP |
| Dienst aan EU-particulier | Vaak Nederlandse btw | Controleer uitzonderingen en OSS |
| Goederen aan EU-particulier | Mogelijk btw van land klant | Afstandsverkopen en OSS |
| Export buiten EU | Vaak 0% bij aantoonbare uitvoer | Bewaar uitvoerbewijs |
Diensten aan een buitenlandse onderneming
Bij de hoofdregel voor zakelijke diensten ligt de plaats van dienst bij de afnemer. Aan een ondernemer in een ander EU-land factureer je dan zonder Nederlandse btw en vermeld je dat de btw is verlegd. Controleer het btw-identificatienummer en geef de prestatie aan in rubriek 3b en ICP. Voor vastgoed, toegang tot evenementen, personenvervoer en andere uitzonderingen kan een andere plaats van dienst gelden.
Goederen naar een ondernemer in de EU
Het 0%-tarief voor een intracommunautaire levering vraagt om meer dan een buitenlands factuuradres. De goederen moeten naar een ander EU-land worden vervoerd, de klant moet als ondernemer met een geldig buitenlands btw-id handelen en je administratie moet het vervoer aantonen. Vermeld beide btw-id’s en een verwijzing naar de intracommunautaire levering op de factuur.
Factureren aan buitenlandse particulieren
Bij veel gewone diensten aan particulieren bereken je Nederlandse btw. Voor digitale diensten, afstandsverkopen en andere uitzonderingen kan btw in het land van de klant verschuldigd zijn. Met OSS kun je bepaalde buitenlandse btw centraal melden. Houd omzet per land en tarief afzonderlijk bij.
Klant buiten de EU
Bij uitvoer van goederen kan 0% gelden als je kunt aantonen dat de goederen de EU hebben verlaten. Bij diensten bepaalt de plaats-van-dienstregel of Nederlandse btw verschuldigd is. “Buiten de EU” betekent daarom niet automatisch “zonder btw”. Controleer ook lokale registratie- en factuurregels.
Wat moet op de factuur staan?
Vermeld de normale factuurgegevens en voeg de gegevens toe die bij de internationale route horen. Dat kunnen het btw-id van de klant, “btw verlegd”, een verwijzing naar het 0%-tarief of andere wettelijk vereiste tekst zijn. Gebruik geen btw-bedrag van €0 alsof Nederlandse btw tegen 0% is berekend wanneer feitelijk sprake is van verlegging.
- Classificeer de prestatie. Goederen of diensten en eventuele uitzondering.
- Controleer de klantstatus. Ondernemer of particulier en geldig btw-id.
- Leg vervoer of plaats van dienst vast. Bewaar onderliggende stukken.
- Maak de factuur. Gebruik de juiste btw en tekst.
- Boek en rapporteer. Kies de juiste omzetrekening, btw-route, aangifterubriek en eventueel ICP of OSS.
De werkelijke prestatie, klantstatus, vervoersroute en bijzondere regels zijn bepalend.
Wat Fiscely voor een buitenlandse factuur doet
Geef land, klanttype, btw-id, goederen of dienst, vervoersroute en factuurbedrag door. Fiscely maakt de meest waarschijnlijke btw-route, factuurtekst, aangifteverwerking en boekingsrichting concreet.
Kan ik iedere buitenlandse ondernemer zonder btw factureren?
Nee. Controleer eerst de prestatie, klantstatus, het btw-id en eventuele uitzonderingen.
Wanneer moet ik opgaaf ICP doen?
Onder meer bij intracommunautaire leveringen en bepaalde diensten aan ondernemers in andere EU-landen. Het totaal moet aansluiten op rubriek 3b.
Is “reverse charge” voldoende op de factuur?
De vermelding ondersteunt de factuur, maar de feitelijke voorwaarden moeten ook vervuld zijn.
Bij vaste inrichtingen, installatieleveringen, voorraad in het buitenland, platforms en samengestelde prestaties kan lokale registratie nodig zijn.